Frans
Nederlands
Belastingen
In welk land zal je loon belast worden?
Je fiscale situatie wordt bepaald door het Belastingverdrag met bijbehorende avenanten, gesloten tussen België en Frankrijk (Overeenkomst tussen België en Frankrijk tot voorkoming van dubbele belasting en tot regeling van wederzijdse administratieve en juridische bijstand inzake inkomstenbelastingen).
Dat geldt ongeacht of je je beroepsactiviteit uitoefent in de publieke of privésector, en ongeacht of je gepensioneerd bent.
Voor werknemers in de privésector is het algemene principe dat ze belastingen moeten betalen in het land waar ze werken.
Opgelet: er bestaan afwijkingen op die algemene regel, zoals:
- de 183-dagenregel;
- de regel die van toepassing is op werknemers in de transportsector die zowel in België als in Frankrijk rijden;
- de regel met betrekking tot fiscale grensarbeiders.
Gelet op de complexiteit van deze materie zullen we hier enkel het algemene geval en het bijzondere geval van de fiscale grensarbeider behandelen.
Als je je in een andere situatie bevindt, raden we je aan contact op te nemen met een van de vakbondsconsulenten. Klik hier om hun contactgegevens te raadplegen.
De algemene regel is dat de heffingsbevoegdheid toekomt aan het land waar de beroepsactiviteit daadwerkelijk wordt uitgeoefend:
Alle inkomsten van Belgische oorsprong (loon, vakantiegeld, tijdelijke werkloosheidsuitkeringen, eindejaarspremies, ziekte-, moederschaps- en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen enz.) zijn belastbaar in België en moeten bij de Belgische belastingadministratie worden aangegeven, zelfs als er op je inkomsten bedrijfsvoorheffing werd ingehouden. De bedrijfsvoorheffing is een voorschot op de verschuldigde belasting op beroepsinkomsten.
Ook al dien je in België een belastingaangifte in, toch moet je je Belgische inkomsten ook in Frankrijk aangeven op een specifiek formulier. Opgelet: een dubbele aangifte betekent niet dat je dubbel wordt belast. We raden aan je hierbij te laten bijstaan door een van onze vakbondsconsulenten.
Alle inkomsten van Franse oorsprong (loon, vakantiegeld, eindejaarspremies, dagvergoedingen voor ziekte, moederschap en arbeidsongeschiktheid enz.) zijn belastbaar in Frankrijk en moeten bij de Franse belastingadministratie worden aangegeven, zelfs als er op je inkomsten bronheffing (‘retenue à la source’) werd ingehouden.
De looninkomsten zijn onderworpen aan de bronheffingstarieven, maar hebben niet het gedeeltelijk bevrijdende karakter op het ogenblik dat het aanslagbiljet wordt opgesteld.
De Franse bronheffing is vergelijkbaar met de Belgische bedrijfsvoorheffing: het is een belastingheffing die door het bedrijf op het loon van de werknemer wordt ingehouden.
De bronheffing (schijf 0% – 12% na toepassing van de belastingaftrek van 10%) ontslaat de belastingplichtige (die niet fiscaal woonachtig is in Frankrijk) van de inkomstenbelasting die verschuldigd is over de bedragen waarop die heffing werd ingehouden. Met andere woorden: het bevrijdende karakter betekent dat, als er bronheffing op je loon werd ingehouden, er geen extra belasting verschuldigd is.
| Tarief van de bronheffing bepaald in artikel 182 A van het Franse wetboek ‘Code général des Impôts’, van toepassing in 2023 | |||||
| 2023 | GRENZEN VAN DE SCHIJVEN NAARGELANG DE PERIODE WAAROP DE BETALINGEN BETREKKING HEBBEN | ||||
| Toepasselijke tarieven | Jaar (in euro) |
Kwartaal (in euros) |
Maand (in euros) |
Week (in euros) |
Dag of dagdeel (in euros) |
| 0 % voor het deel | lager dan of gelijk aan 16.050 | lager dan of gelijk aan 4.013 | lager dan of gelijk aan 1.338 | lager dan of gelijk aan 309 | lager dan of gelijk aan 51 |
| 12 % voor het deel | hoger dan 16.050 en lager dan of gelijk aan 46.557 | hoger dan 4.013 en lager dan of gelijk aan 11.639 | hoger dan 1.338 en lager dan of gelijk aan 3.880 | hoger dan 309 en lager dan of gelijk aan 895 | hoger dan 51 en lager dan of gelijk aan 149 |
| 20% voor het deel | hoger dan 46.557 | hoger dan 11.639 | hoger dan 3.880 | hoger dan 895 | hoger dan 149 |
Om je eerste Franse belastingaangifteformulier te verkrijgen, moet je het formulier downloaden of naar een belastingkantoor gaan. Een van onze vakbondsconsulenten kan je hierbij helpen.
Ook al dien je in Frankrijk een belastingaangifte in, toch moet je je Franse inkomsten ook in België aangeven op een specifiek formulier. Opgelet: een dubbele aangifte betekent niet dat je dubbel wordt belast. We raden aan je hierbij te laten bijstaan door een van onze vakbondsconsulenten.
OPGELET:
- Elke adreswijziging moet steeds aan de belastingadministratie gemeld worden.
- Het statuut van fiscaal grensarbeider vormt een afwijking op de algemene regel. Dat statuut houdt in dat de beroepsinkomsten belast worden in het land van verblijf.
- Voor Belgische ingezetenen die hun beroepsactiviteit uitoefenen in Frankrijk, werd het statuut van fiscaal grensarbeider op 01/01/2007 definitief afgeschaft. Deze categorie werknemers valt dus onder de algemene regel: ze betalen hun inkomstenbelasting dus in het land waar ze tewerkgesteld zijn, namelijk Frankrijk.
- Voor Franse ingezetenen die hun beroepsactiviteit uitoefenen in België, werd het statuut van fiscaal grensarbeider afgeschaft en is het dus niet meer van toepassing op werknemers die vanaf 1 januari 2012 in België zijn gaan werken. Onder bepaalde strikte en cumulatieve voorwaarden kan het statuut van fiscaal grensarbeider echter behouden worden voor werknemers die in 2011 reeds onder die afwijkende regeling tewerkgesteld waren. Belangrijk om te weten: dit statuut zal op 31/12/2033 definitief en volledig worden afgeschaft. Voor meer info kan je contact opnemen met een van onze vakbondsconsulenten.
Nuttige documenten: